현금흐름표 자동 작성: 재무 AI 스킬로 직접법과 간접법을 함께 맞춥니다

한 달 치 분개장이 8만 줄이었습니다. Claude Cowork 에 넣고 3분쯤 지나자 직접법 현금흐름표와 간접법 현금흐름표가 나왔고, 두 표의 금액이 맞았습니다.

판단이 필요한 건은 확인사항으로 따로 올라왔습니다. 저는 이 현금흐름표 스킬을 초안을 처음 잡을 때와 이미 만든 표를 검토할 때 씁니다.

직접법을 먼저 만들고 간접법으로 검산하는 이유는 현금흐름표 작성법 글에 기준서 문단과 함께 적었습니다.

현금흐름표 스킬은 현금 전표를 전부 읽습니다

직접법은 사람 손으로 하기 어려웠습니다. 현금이 나간 전표마다 급여 때문인지 자산 취득 때문인지 정해야 하는데, 작은 회사도 전표가 많습니다. 그래서 실무는 당기순이익에서 거꾸로 맞추는 간접법에 기댔습니다.

스킬은 현금및현금성자산 계정이 들어간 전표를 모두 모으고 상대계정으로 활동을 정합니다.

간접법은 회계사가 쓰는 정산표 모양으로 짭니다. 당기순이익에 자산·부채 증감과 감가상각비 같은 비현금 비용을 반영하고, 그 결과를 직접법 금액과 대사합니다(K-IFRS 제1007호 문단 18).

Claude Cowork 에서 현금흐름표 자동 작성을 돌리는 순서

1/ 폴더에 기초 재무상태표와 당기 분개장을 넣습니다

기초 재무상태표에서 기초 현금을 읽고, 분개장에서 거래 내용을 봅니다. 영상에서는 모의 자료 두 파일을 넣었습니다.

2/ Cowork 에 폴더를 연결합니다

폴더를 추가하고 파일 변경을 허용합니다. 결과 워크북과 판정 후보 파일이 이 폴더에 저장됩니다.

3/ 스킬 링크와 요청을 보냅니다

채팅창에 현금흐름표 스킬 GitHub 링크를 붙이고 아래에 요청을 적었습니다.

https://github.com/hany202507/finance-ai-skills/tree/main/skills/현금흐름표
이 스킬을 설치하고 IFRS 기준에 따라 폴더 파일을 활용해서 현금흐름표 작성해줘

Claude 가 GitHub 에서 스킬을 불러와 폴더 파일을 읽고 작업을 시작합니다. 제 화면에서는 3분 걸렸습니다.

재무 AI 에이전트에 회계기준을 적어 줍니다

요청 문장의 회계기준이 이자와 배당의 분류를 바꿉니다.

K-IFRS 에서 고른 분류는 매 기간 같게 씁니다(문단 31). 그래서 K-IFRS 회사는 이자·배당 정책을 확인사항에서 답해야 표가 확정됩니다. 일반기업회계기준을 쓰는 회사는 요청 문장의 IFRS 를 일반기업회계기준으로 바꿔 보냅니다.

현금흐름표 자동 작성 결과는 확인사항부터 봅니다

완료 메시지에는 기초 현금과 기말 현금을 확인했고 그 차이를 영업활동과 투자활동으로 반영했다는 내용이 나옵니다. 확인사항은 그 아래에 붙습니다.

영상에서 나온 확인사항 하나는 전기부터 있던 정기예적금이었습니다. 만기가 3개월 이상인지 자료로는 알 수 없어서, 단기금융상품으로 옮길지 물었습니다. 투자자산은 보통 취득일부터 만기가 3개월 이내일 때만 현금성자산으로 봅니다(제1007호 문단 7). 답에 따라 기초와 기말 현금의 범위가 바뀌므로 재무 AI 에이전트가 혼자 정하지 않습니다.

폴더에는 판정 후보 파일도 생깁니다. 계정과목별 판정과 추가로 볼 사항이 들어 있습니다. 판정을 고쳐 재무 AI 에이전트에게 다시 주면 고친 판정으로 표를 다시 만듭니다.

결과 워크북에서 직접법과 간접법 정산표를 대조합니다

워크북 첫 시트는 검증 요약입니다. 분개장 차변과 대변 합계, 직접법 기말현금과 재무상태표 기말현금, 간접법 영업활동과 직접법 영업활동이 각각 0 차이로 맞는지 PASS 로 표시됩니다.

뒤쪽 시트에 직접법 현금흐름표와 간접법 현금흐름표가 있습니다. 영상의 모의회사는 영업활동 약 35억 8천만원 유출, 투자활동 약 6억 9천만원 유출이었고, 두 표 모두 기말 현금 약 702억원으로 끝났습니다.

간접법 정산표는 수식이 모두 연결돼 있습니다. 숫자 하나를 골라 어느 계정에서 왔는지 따라갈 수 있어서, 검토하는 사람이 다시 계산하지 않아도 됩니다.

현금흐름표 스킬을 쓰기 전에 알아두실 점

결과는 회계사 검토 전 초안입니다. 모의 자료에서도 회계사 판단이 필요한 건이 26건 나왔고, 답을 채워 다시 돌려야 표가 확정됩니다.

연결 현금흐름표와 여러 해 비교 표시는 아직 다루지 않습니다. 단일 회사의 한 기간까지 만듭니다.

영상의 회사와 숫자는 촬영용 모의 자료입니다.

분개장을 읽는 데는 3분이 걸렸지만, 판정을 확정하는 시간은 그만큼 줄지 않았습니다. 지난 편들의 스킬과 설계서는 카카오톡 오픈채팅방에 모아 두었습니다.

저는 이런 스킬이 재무팀의 복잡한 업무까지 AI 로 해내는 데 쓰였으면 좋겠습니다.

원 영상: AI CFO Lab 유튜브

같은 Cowork 에서 은행 거래로 매일 아침 갱신되는 자금일보 대시보드도 만들었습니다.

자주 받는 질문

Q. 현금흐름표 스킬을 쓰려면 어떤 자료가 필요합니까?

A. 기초 재무상태표와 당기 분개장 두 파일이면 됩니다. 한 폴더에 넣고 Claude Cowork 에 연결한 뒤 GitHub 스킬 링크와 요청 한 줄을 보내면 현금흐름표 자동 작성이 시작됩니다.

Q. 일반기업회계기준을 쓰는 회사도 이 스킬을 쓸 수 있습니까?

A. 쓸 수 있습니다. 요청 문장에 일반기업회계기준이라고 적으면 이자 수취와 이자 지급은 영업활동, 배당금 지급은 재무활동으로 분류합니다. K-IFRS 로 적으면 회사가 고른 이자·배당 정책을 확인사항에서 묻습니다.

Q. 재무 AI 가 만든 현금흐름표를 그대로 제출해도 됩니까?

A. 제출하지 않습니다. 스킬이 내는 표는 회계사 검토 전 초안이고, 현금성자산 범위나 이자·배당 정책 같은 판단은 확인사항으로 나옵니다. 답을 채워 다시 돌린 결과를 검토한 뒤 확정합니다.

Q. 연결 현금흐름표나 여러 해 비교 표시도 만들 수 있습니까?

A. 아직 다루지 않습니다. 지금은 단일 회사의 한 기간을 기초 재무상태표와 분개장으로 만드는 데까지입니다.